中概股再生變數？美國監管機構：對中國公司的審計檢查報告中存在缺陷

據華爾街日報消息，美國會計監管機構周三（5月10日）表示，發現畢馬威會計師事務所在中國和普華永道在中國香港對美國上市的中國公司進行的審計存在缺陷。

報告指出，在接受審查的8項審計中，有7項存在問題。這些缺陷讓審計師未能獲得足夠的證據來證實公司的財務報表。事務所有一年的時間來彌補這方面的缺陷。

值得註意的是，美國公眾公司會計監管委員會（PCAOB）發佈的2022年中國內地、香港審計師事務所檢查報告，是PCAOB史上首次發佈針對中國審計公司的報告。

PCAOB稱，在首次接受檢查的轄區發現這些缺陷率並不令人意外。PCAOB工作人員在中國內地和香港的事務所發現的缺陷，與PCAOB在全球其他地區首次檢查中發現的缺陷類型和數量一致。

PCAOB負責監督所有審計在美上市公司財務報表的審計公司，該機構2006年曾對巴西和智利進行瞭首次檢查。PCAOB的網站顯示，這四大會計師事務所的巴西分支機構在首次檢查中的平均審計缺陷率為73%，智利分支機構的審計缺陷率為75%。根據最新的檢查報告，巴西分支機構的審計缺陷比率已經降至42%，智利分支機構降至25%。

“我們不應該對發現缺陷感到驚訝。”KraneFunds Advisors的首席投資官Brendan Ahern說，該公司經營以中國為重點的基金。

分析數據指出，畢馬威和普華永道占由中國香港和中國內地公司審計的美國上市公司市場份額的40%。PCAOB主席埃裡卡·威廉姆斯（Erica Williams）周三表示，“我們發現如此多的缺陷這一事實表明檢查過程有效，現在我們可以著手讓公司承擔責任並提高審計質量。”該機構未透露它選擇瞭哪些公司的審計進行檢查。路透社此前消息稱，阿裡巴巴集團控股和百勝中國控股都位列其中。

對此，香港普華永道表示，正在與PCAOB合作解決提出的問題，並指出檢查報告是標志中美合作的一個重要裡程碑。該公司承諾持續改進，正在配合PCAOB的檢查，解決所提出的問題。“雖然PCAOB提出瞭一些問題，但報告也指出，就所檢查的審計工作而言，未發現任何對財務報表的錯誤意見。”將繼續致力於提高審計質量。

畢馬威華振中國在一份聲明中稱已采取措施解決PCAOB發現的問題。“審計質量是我們業務的根本，我們將繼續在創新、技術、人員和培訓方面大量投入，以打造更強大、更具韌性的審計業務。”

PCAOB在與中國當局進行瞭十多年的談判，並於去年首次獲得瞭中國公司審計師的記錄後，於秋天完成瞭對中國當地審計公司的首輪檢查。

根據美國法律，如果公司的審計機構連續三年不接受PCAOB的檢查，公司或將面臨從美國證券交易所退市的風險。而PCAOB獲得檢查的權限重置瞭這些公司面臨的三年退市時間表，使超過200傢中國公司免於被摘牌。

PCAOB主席Erica Williams說，到今年年底，PCAOB將對在美國上市且由中國機構審計的所有公司中市值占比99%的公司進行審計工作檢查，在去年的一輪檢查之後，這一比例為40%。檢查對象將包括安永會計師事務所(Ernst & Young)和德勤會計師行(Deloitte)的本地分支機構以及其他設在中國的公司。